Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer in Kroatien
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) in Kroatien ist im Umsatzsteuergesetz (NN 73/13) geregelt. Die Körperschaftsteuer wird im Körperschaftsteuergesetz (NN 177/04) geregelt.
Mehrwertsteuersätze und Befreiungen in Kroatien
Kroatien wendet drei Mehrwertsteuersätze an: 25 % (Normalsatz), 13 % (ermäßigter Satz – Lebensmittel, Hotels, Bücher, Medikamente) und 5 % (stark ermäßigter Satz – Brot, Milch, Medikamente, Bücher). Die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle beträgt 40.000 EUR Jahresumsatz. Kleinunternehmer unterhalb der Schwelle können von der Umsatzsteuer befreit sein.
Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer
Die Körperschaftsteuer für Unternehmen beträgt 18 % für Einkommen über 1.000.000 EUR und 10 % für Einkommen bis 1.000.000 EUR. Die Kapitalertragsteuer (Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne) beträgt 10 % zuzüglich Zuschlag.
Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen und Sonderfälle
Seit 2021 müssen ausländische Plattformen (z.B. Amazon, Netflix, Google), die digitale Inhalte an EU-Verbraucher verkaufen, die Mehrwertsteuer des Käuferlandes erheben. In Kroatien sind das 25 %. Die Fiskalisierungspflicht verlangt, dass alle Bartransaktionen über zugelassene Geräte fiskalisiert werden.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich mich in Kroatien für die Umsatzsteuer registrieren, wenn ich als Privatperson Dienste online verkaufe?
Wenn Ihr Jahresumsatz 40.000 EUR überschreitet, sind Sie zur Umsatzsteuerregistrierung verpflichtet. Unterhalb dieser Schwelle können Sie Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuerpflicht sein.
Was ist der Unterschied zwischen Körperschaftsteuer und Einkommensteuer im Unternehmenskontext?
Unternehmen (GmbH/AG) zahlen Körperschaftsteuer (10 % oder 18 %). Zahlt sich der Eigentümer eine Dividende aus dem bereits versteuerten Gewinn, wird diese zusätzlich mit Kapitalertragsteuer (10 %) belastet. Einzelunternehmer zahlen Einkommensteuer auf ihr persönliches Einkommen.
Ist die Kapitalertragsteuer (Immobilien, Aktien) in Kroatien dasselbe wie die Mehrwertsteuer?
Nein, das sind unterschiedliche Steuern. MwSt. gilt für den Umsatz von Waren und Dienstleistungen. Kapitalgewinne unterliegen der Kapitalertragsteuer von 10 % zuzüglich Zuschlag. Ausnahme: Der Verkauf einer Immobilie, die länger als 2 Jahre im Besitz war, ist in der Regel steuerfrei.