Steuer auf Mieteinnahmen in Serbien
Mieteinnahmen aus Immobilien in Serbien werden als Immobilieneinkommen gemäß dem Einkommensteuergesetz für natürliche Personen (Amtsblatt RS 24/01) besteuert. Der effektive Steuersatz ist dank des normativen Kostenabzugs niedriger als der Nominalsatz.
Steuersatz und normative Kosten
Die Steuer auf Mieteinnahmen in Serbien beträgt 20 % auf die Steuerbemessungsgrundlage. Die Steuerbemessungsgrundlage ist die Mieteinnahme reduziert um 25 % normative Kosten. Der effektive Steuersatz beträgt damit 15 % der Bruttomieteinnahmen (20 % × 75 % = 15 %). Zusätzlich zur Steuer sind Renten- und Krankenversicherungsbeiträge zu zahlen, wenn der Vermieter nicht anderweitig versichert ist.
Meldepflicht und Steuerzahlung
Jeder Vermieter muss Mieteinnahmen beim serbischen Steueramt deklarieren. Die Steuer wird als Vorauszahlung gezahlt – vierteljährlich, bis zum 15. des ersten Monats nach dem Quartalsende. Der Mietvertrag sollte notariell beglaubigt und registriert werden.
Kurzzeitvermietung und Sonderfälle
Einnahmen aus Kurzzeitvermietungen (Airbnb, Booking) werden gleich besteuert wie Langzeitmieteinnahmen – 20 % auf 75 % der Einnahmen. Die serbische Steuerbehörde kooperiert zunehmend mit digitalen Plattformen zur Erfassung von Mieteinnahmen.
Häufig gestellte Fragen
Wie wird der effektive Steuersatz auf Mieteinnahmen in Serbien berechnet?
Der Nominalsatz beträgt 20 %, angewandt auf 75 % der Einnahmen (Abzug von 25 % normativer Kosten). Das ergibt: 20 % × 75 % = effektive 15 % der Bruttomieteinnahmen.
Muss ich Sozialversicherungsbeiträge auf Mieteinnahmen in Serbien zahlen?
Ja, wenn die Mieteinnahmen nicht durch Beiträge aus einem Beschäftigungsverhältnis abgedeckt sind. Renten- (25,5 %) und Krankenversicherungsbeiträge (10,3 %) sind auf Mieteinnahmen mit dem Abzug von 25 % normativer Kosten zu zahlen.
Muss ich den Mietvertrag dem serbischen Steueramt melden?
Ja. Das Gesetz schreibt die Meldung von Mieteinnahmen vor. Nicht gemeldete Einnahmen unterliegen Geldstrafen.