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Comment le salaire est-il calculé?Qu'est-ce qui compose le salaire brut?Quels éléments sont déduits du salaire?Exemple de calcul du salaireSalaire minimumSalaire moyen
Quels impôts et cotisations paie-t-on?Retraite et assurance maladieTaux d'impositionTaxe additionnelle – qui la paie?Allégements fiscaux – qui y a droit?Part non imposable – qu'est-ce que c'est?
Allégements pour enfantsAllégements pour personnes à chargeAllégements pour invaliditéComment déclarer les allégements fiscaux?
Erreurs courantes de calculNégocier le salaire brutBrut ou net – que négocier?Augmenter le salaire net légalementDifférences salariales régionales
Travailler depuis l'étrangerTélétravail et impôtsTravailler pour une entreprise étrangèreDouble imposition
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Travailler depuis l'étranger – Comment l'impôt est-il calculé?

Situation de plus en plus fréquente: vous avez un contrat avec un employeur national en Serbie, mais vous travaillez depuis un autre pays. Cela a des conséquences fiscales importantes.

Où payez-vous impôts et cotisations?

Règle générale de la fiscalité internationale: Le revenu du travail salarié est imposé dans le pays où le travail est PHYSIQUEMENT effectué.

Votre obligation fiscale suit votre présence physique, pas le siège de l'employeur. Si vous travaillez physiquement dans un autre pays, ce pays a le droit d'imposer votre travail!

Risque d'"établissement stable"

Le plus grand risque pèse sur votre employeur. Le pays étranger pourrait considérer votre activité comme un "établissement stable" de l'entreprise nationale, l'obligeant à payer l'impôt sur les sociétés.

Qu'en est-il du certificat A1?

Pour un travail "détaché" temporaire, le système des certificats A1 garantit que vous continuez à cotiser dans votre pays tant que vous êtes à l'étranger de façon temporaire (jusqu'à 24 mois).

Règle des 183 jours (Résidence fiscale)

Règle internationale clé: vous êtes considéré comme résident fiscal du pays où vous avez passé physiquement plus de 183 jours sur l'année civile.

Cas A: Travailler depuis l'étranger quelques semaines: Vous conservez la résidence fiscale dans votre pays. Tous les impôts vont au budget national.
Cas B: Déménagement permanent à l'étranger (6+ mois): Vous devenez résident fiscal étranger et devez déclarer selon la réglementation étrangère.
Exception parfois pour les dirigeants et membres du conseil, lorsque le centre des intérêts professionnels est au siège de la société.

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