Immaginiamo uno scenario in cui siete residenti fiscali dello Stato A (perché lì la vostra famiglia frequenta l'asilo locale dove risiede 365 giorni l'anno), ma ogni settimana vi recate per 5 giorni lavorativi presso un'azienda nello Stato B, appena oltre il confine, per svolgere le vostre mansioni. Il problema è: quale dei due Stati può richiedere l'imposta sul reddito dai vostri guadagni globali?
Secondo la Legge dello Stato A (es. Germania), il sistema fiscale tedesco dirà: "È prevalentemente e profondamente radicato come contribuente tedesco perché la sua famiglia e la sua casa sono qui, pertanto deve versare nelle casse una percentuale di tutti i suoi guadagni globali, indipendentemente dal fatto che provengano dal mondo o da Marte".
Allo stesso tempo, lo Stato estero B (dove la persona attraversa fisicamente il confine ogni mattina per lavorare alla catena di montaggio di una fabbrica) sostiene con una logica costituzionale lineare: "Il reddito da lavoro finanziato dal datore di lavoro B e prodotto fisicamente tra queste mura sul suolo del mio edificio appartiene nelle sue quote fondamentali esclusivamente alle casse della mia nazione e non alla Germania".
Se lo Stato di residenza riconosce questa misura di cooperazione nel suo diritto convenzionale internazionale per quello specifico Stato estero contraente, il residente dichiara semplicemente all'Amministrazione Fiscale (presentando un rapporto entro la fine di febbraio dell'anno in corso sul pagatore globale e sul denaro, con il timbro contabile dell'esattore fiscale estero che attesta che i trasferimenti e le detrazioni sono stati eseguiti correttamente). A quel punto lo Stato di residenza rinuncia completamente (esentandovi in modo pulito dall'onere delle differenze) all'importo su quel reddito imponibile! L'imposta con il soggetto estero è conclusa perché non ci sono ulteriori riscossioni interne o correzioni differenziali.
Questo metodo è matematicamente più rigoroso. Secondo questa regola, un residente fiscale domestico (Croazia) pagherebbe una tassa obbligatoria ridotta all'estero, per poi vedere la nostra amministrazione fiscale applicare successivamente la propria aliquota progressiva di calcolo (es. su 5.000,00 euro netti guadagnati secondo il nostro calcolatore) e "Riconoscere o imputare quell'importo fiscale estero inferiore" come detrazione chiamata Dichiarazione dei Redditi in Croazia per "sottrarre" dallo stipendio la piccola differenza legale rimanente fino all'importo che avreste pagato integralmente in Croazia se il tutto fosse accaduto qui secondo i nostri scaglioni legali. Lo Stato estero non restituisce i soldi se la loro normativa preleva un importo superiore alla nostra! La misura viene presa esclusivamente come riconoscimento e riduzione del pagamento entro i limiti e le differenze prescritte.
Esistono alcuni Stati esteri nel mondo con i quali il governo, nonostante i negoziati, non ha purtroppo mai concordato tali benefici (Un esempio estremo è stato il conflitto di lunga data con gli USA prima del 2022; l'accordo con gli USA è entrato finalmente in vigore solo di recente). In assenza di un accordo, il denaro viene spietatamente sfruttato secondo lo scenario peggiore sopra descritto. Per prima cosa, la parte estera tratterrà la sua quota assoluta e pagherà uno stipendio netto ridotto senza diritto a rimborsi. Successivamente, su tale netto percepito su un conto bancario nazionale, l'amministrazione fiscale locale aggiunge l'intera portata delle obbligazioni sul reddito sull'intero importo del documento estero iniziale – "non risparmiandovi" i costi del lavoro - portando a una doppia tassazione che rasenta l'assurdo esistenziale!