Travail depuis l'étranger – Comment l'impôt est-il calculé ?
À l'ère moderne de la technologie, les situations où un employé a un contrat avec un employeur national en Croatie mais emporte son ordinateur dans un autre pays et y travaille longtemps sont de plus en plus fréquentes. Bien que cela s'appelle souvent simplement « télétravail », cela a des conséquences sérieuses du point de vue de l'administration fiscale.
Où payez-vous les impôts et cotisations ?
La règle générale de l'imposition internationale : le revenu du travail dépendant est imposé dans le pays où ce travail est PHYSIQUEMENT effectué.
Votre obligation fiscale ne suit donc pas le siège de votre employeur mais votre présence physique. Si vous êtes physiquement en Thaïlande ou en Allemagne en tapant du code ou envoyant des e-mails, ce pays a le droit d'imposer votre travail !
« Établissement stable » subit
Le plus grand risque du travail depuis l'étranger incombe à votre employeur. Si vous signez régulièrement des contrats ou avez un rôle managérial dans un pays étranger, ce pays pourrait qualifier votre bureau à domicile d'« établissement stable » de votre entreprise nationale. Votre entreprise croate devrait alors payer l'impôt sur les sociétés là-bas ! Les grandes entreprises limitent donc strictement le travail à l'étranger.
Qu'en est-il du certificat A1 (système UE) ?
Pour permettre le travail « détaché » temporaire (quand votre entreprise vous envoie temporairement en Allemagne), le système du certificat A1 a été mis en place. Le certificat A1 garantit que vous continuez à payer les cotisations retraite et santé dans votre pays d'origine pendant votre séjour temporaire à l'étranger (jusqu'à 24 mois).
La règle des 183 jours (résidence fiscale)
Le pays qui réclamera l'impôt principal en fin d'année est déterminé par votre statut de <strong>résidence fiscale</strong>. Règle clé : 183 jours – vous êtes considéré résident fiscal du pays où vous avez physiquement passé <strong>plus de 183 jours (plus de six mois) dans une année civile complète</strong>.
Cas A : travail depuis l'étranger une à deux semaines par mois :
Vous conservez la résidence fiscale dans votre pays. Tous les impôts sont versés au budget croate, mais l'employeur doit quand même être informé.
Cas B : déménagement permanent à l'étranger (6+ mois) :
Dès que vous dépassez les jours autorisés, vous devenez résident fiscal étranger et devez respecter les réglementations fiscales étrangères. Votre pays d'origine ne vous considère plus comme contribuable principal pour le revenu mondial quotidien.
Exception parfois pour les « directeurs ou membres du conseil » : leur centre des intérêts vitaux se trouve au siège de l'entreprise.