PDV i porez na dobit u Hrvatskoj
Porez na dodanu vrijednost (PDV) u Hrvatskoj uređen je Zakonom o PDV-u (NN 73/13). Porez na dobit tvrtki regulira Zakon o porezu na dobit (NN 177/04). Porez na dohodak od kapitala propisuje Zakon o porezu na dohodak. Svi ovi porezi važni su i za fizičke osobe kao potrošače i za poslovne subjekte.
PDV stope i oslobođenja u Hrvatskoj
U Hrvatskoj se primjenjuju tri stope PDV-a: 25% (standardna stopa – većina roba i usluga), 13% (snižena stopa – prehrambeni proizvodi, hoteli, knjige, lijekovi) i 5% (snižena stopa – kruh, mlijeko, lijekovi, knjige, informatika). Prag za registraciju PDV-a je prihod od 40.000 EUR godišnje. PDV na online kupovinu iz EU primjenjuje se od 2021. prema pravilima OSS (One Stop Shop). Mali poduzetnici ispod praga mogu biti oslobođeni plaćanja PDV-a.
Porez na dobit i porez na dohodak od kapitala
Porez na dobit za tvrtke (pravne osobe) iznosi 18% za prihod iznad 1.000.000 EUR i 10% za prihod do 1.000.000 EUR. Porez na dohodak od kapitala (dividende, kamate, kapitalnih dobitaka) iznosi 10% + prirez. Dividende isplaćene iz dobiti oporezane porezom na dobit dalje se oporezuju porezom na dohodak od kapitala – ovo je tzv. ekonomsko dvostruko oporezivanje. Za ulaganje u fondove i obveznice primjenjuju se posebna pravila.
PDV na digitalne usluge i posebne situacije
Od 2021. strane platforme (npr. Amazon, Netflix, Google) koje prodaju digitalnog sadržaja potrošačima u EU dužne su naplaćivati PDV po stopi države gdje je kupac registriran. U Hrvatskoj je to 25%. Porezna uprava RH provodi nadzor PDV-a i ima ovlast za inspekciju poslovnih knjiga i bankovnih transakcija. Obaveza fiskalizacije u RH (JIRA) propisuje da sve transakcije gotovinom moraju biti fiskalizirane putem ovlaštenih uređaja.
Često postavljana pitanja
Moram li se registrirati za PDV u Hrvatskoj kao fizička osoba koja prodaje usluge online?
Ako vaš godišnji prihod od gospodarskih aktivnosti prelazi 40.000 EUR, dužni ste se registrirati u sustav PDV-a. Ispod tog praga možete biti mali porezni obveznik oslobođen PDV-a. Prodaja B2B usluga unutar EU-a podliježe pravilima reverse charge.
Koja je razlika između poreza na dobit i poreza na dohodak u kontekstu tvrtke?
Tvrtke (d.o.o., d.d.) plaćaju porez na dobit (10% ili 18%). Kad vlasnik isplaćuje sebi dividendu iz dobiti nakon oporezivanja, ta dividenda se dalje oporezuje porezom na dohodak od kapitala (10%). Obrtnici i slobodna zanimanja plaćaju porez na dohodak (15-35,4%) prema prihodima fizičke osobe.
Je li porez na kapitalne dobitke (prodaja nekretnina, dionica) u Hrvatskoj isti kao PDV?
Ne, to su različiti porezi. PDV se plaća na promet roba i usluga. Porez na kapitalne dobitke spada pod porez na dohodak od kapitala i iznosi 10% + prirez. Iznimka: prodaja nekretnine koja je u vlasništvu duže od 2 godine uglavnom nije oporeziva.