PDV i porez na dohodak u Srbiji
Porez na dodatu vrednost (PDV) u Srbiji reguliran je Zakonom o PDV-u (Sl. glasnik RS 84/04). Porez na dohodak fizičkih lica uređuje Zakon o porezu na dohodak građana (Sl. glasnik RS 24/01), a porez na dobit pravnih lica Zakon o porezu na dobit pravnih lica (Sl. glasnik RS 25/01). Porezna uprava Srbije provodi nadzor i prikupljanje poreza.
PDV stope u Srbiji
Srbija primjenjuje dvije osnovne stope PDV-a: 20% (standardna stopa – većina roba i usluga) i 10% (snižena stopa – hrana, lijekovi, knjige, komunalne usluge, turistički smještaj). Nulta stopa (0%) primjenjuje se na izvoz i određene usluge. Prag za obveznu registraciju PDV-a je godišnji prihod od 8.000.000 RSD (u roku od 12 uzastopnih mjeseci). PDV na usluge primljene iz inozemstva (reverse charge) plaća primatelj usluge u Srbiji.
Porez na dohodak fizičkih lica i dobit pravnih lica
Porez na dohodak građana u Srbiji iznosi 10% za plaće i većinu prihoda. Za prihode iznad određenog praga (godišnji porez) primjenjuje se 15%. Dividende, kamate i kapitalni dobici oporezovani su stopom od 15%. Porez na dobit pravnih lica iznosi 15%. Postoje porezne olakšice za istraživanje i razvoj (do 200% odbitka), ulaganje u stalna sredstva i zapošljavanje određenih kategorija radnika.
Posebne situacije i digitalna ekonomija
Od 2017. Srbija primjenjuje PDV na digitalne usluge stranih pružatelja usluga (Netflix, Google Ads, Facebook Ads) koji prodaju B2C usluge u Srbiji. Strani pružatelji dužni su se registrirati za PDV u Srbiji ili putem fiskalnog predstavnika. Fiskalizacija (od 2022.) obvezuje sve obveznike PDV-a da koriste elektronske fiskalne uređaje za sve transakcije s krajnjim potrošačima.
Često postavljana pitanja
Koliko iznosi PDV u Srbiji i na koje kategorije se primjenjuju snižene stope?
Standardna stopa PDV-a u Srbiji je 20%. Snižena stopa od 10% primjenjuje se na hranu (osim luksuzne), lijekove, knjige, udžbenike, dnevne novine, komunalne usluge, hotelski smještaj i određene usluge. Nulta stopa vrijedi za izvoz dobara i usluga.
Koji je prag za registraciju PDV-a u Srbiji?
Obvezno ste se registrirati za PDV ako vaš ukupni prihod u prethodnih 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci prelazi 8.000.000 RSD. Možete se registrirati i dobrovoljno ako ste ispod praga. Dobrovoljnom registracijom stječete pravo na povrat ulaznog PDV-a.
Što je porez na dohodak od kapitalnih dobitaka u Srbiji?
Kapitalni dobici (od prodaje nekretnina, dionica, udjela i sl.) oporezuju se stopom od 15%. Porezna osnovica je razlika između prodajne i nabavne cijene. Postoje određena oslobođenja, npr. za nekretnine koje su više od 10 godina u vlasništvu poreznog obveznika.